Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки.

Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности.

Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС. В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации.

Что такое необлагаемые операции по НДС Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%.

Раздел 7 декларации по ндс: что и куда записать

Да?? для ИП режим налогообложения — это патент? правда-правда??? П Ну вот в этой части Вы н… Появится новый налог для самозанятых fns2018fns, Вы писали:да а как же Агафья в тайге — её тоже прочипируют??? и сколько еще по тайге … Каждому россиянину присвоят уникальный номер Минуточку, а где доплаты за все месяцы, начиная с 2016 года? Это нарушение Конституци…
Внимание Когда проиндексируют пенсию после увольнения. Таблица на 2018 год в чем тогда смысл аудита? Интересный вопрос от профессионала… Вы всерьез считаете, что а… Чем с 4 мая 2018 года для вас опасен аудитор. И почему он даже не расскажет вам о доносе в Росфинмониторинг Продуктами не хотят заняться? Хотите побольше платить за продукты? Или за чей счет банкет с мар…
Утвержден список товаров, которые будут маркировать в 2019 году Девушки наверное наслушались рассказов старых налоговых инспекторов — как они в 90-е годы с одним…

Появится новый налог для самозанятых да а как же Агафья в тайге — её тоже прочипируют??? и сколько еще по тайге и по России таких Агаф… Каждому россиянину присвоят уникальный номер И все с радостными лозунгами побегут платить этот налог. Сначала надо придумать, как выявлять тех… Появится новый налог для самозанятых товары (сосиски, пельмени, туалетную бумагу, носки, трусы) — отчипируют, пользователей товаров (г…

надо придумать новое.. нанять люд…

Онлайн журнал для бухгалтера

Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются. В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк.

Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.

Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код.

НКО; организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу; продажа имущества банкротов и др. зарубежные операции ст. 147, 148 реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом; операции с недвижимостью за пределами РФ; услуги, оказываемые за границей; услуги для иностранных покупателей:

  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;
  • разработка компьютерных программ;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств. авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню. Обязанность отражать данные в разделе 7 7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС.

IV осуществляемые налоговыми агентами 1011 700 продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц 1011 701 аренда государственного и муниципального имущества 1011 703 V по объектам недвижимости 1011 800 недвижимость для собственного потребления 1011 802 С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС: 2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций; 3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги); 4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по ндс при необлагаемых операциях

Включать разд. 7 в состав декларации должны организации, у которых в течение квартала была хотя бы одна из следующих операций (п. 3 Порядка заполнения декларации): — операция, освобожденная от НДС по ст.

149 НК РФ; — операция по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается. Например — оказание консультационных услуг российской организацией иностранному заказчику (пп. 4 п. 1.1 ст.

148 НК РФ); — операция, не признаваемая объектом налогообложения. Например — продажа земельных участков (пп. 1 п. 3 ст.

39, пп. 1, 6 п. 2 ст. 146 Важно НК РФ); — получение аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом по Перечню, утвержденному Правительством РФ. Такие авансы отражаются в строке 010 разд. 7 (п. 44.6 Порядка заполнения декларации). Если в истекшем квартале у вас были только такие операции, то в декларацию помимо разд.

Какие необлагаемые операции по ндс включают в раздел 7

В графе 3 отразите стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для операций, указанных в графе 2 этой же строки, если при их покупке вам не предъявили НДС (например, стоимость товаров, купленных у «упрощенца»).

А в графе 4 — не принимаемую к вычету сумму НДС, относящуюся к расходам на необлагаемые операции. Если таких товаров (работ, услуг) и сумм НДС у вас нет, то графы 3 и 4 оставьте незаполненными.
Это возможно, например, при отражении в разд. 7 операции по предоставлению займа.

О том, почему НДС по расходам, связанным с выдачей займов, обычно равен нулю, читайте здесь. Пример. Заполнение раздел 7 декларации по НДС ООО «Согласие» в I квартале 2016 г.
приобрело акции за 4 300 000 руб. В конце квартала акции были проданы за 4 450 000 руб.

Операции по реализации акций нужно отражать в разд. 7 под кодом 1010243.

Кто и как заполняет раздел 7 декларации по ндс

Учтите, что изготовитель таких товаров вместе с декларацией должен сдать в ИФНС (п. 13 ст. 167 НК РФ):

  • контракт с покупателем;
  • документ, подтверждающий длительность производственного цикла.

Пример заполнения Раздела 7 НДС отчётности Допустим, что ООО «Гуру» во II квартале 2017 года приобрело за 2,5 млн рублей пакет ценных бумаг. По итогам этого квартала общество реализовало данные бумаги уже за 3 млн рублей.

Для нашего примера заполнения Раздела 7 декларации по НДС имеет значение тот факт, что такие операции должны идти под кодом 1010243.
Доля расходов ООО «Гуру» на не облагаемые налогом операции не превысила 5 процентов, поэтому весь НДС по общехозяйственным затратам фирма приняла к вычету.

Образец заполнения Раздела 7 декларации по НДС в данной ситуации показан ниже: Также см. «Пояснения к декларации по НДС с 2017 года: образец».

Это стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьей 145 НК РФ и стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога (п. 44.4 Порядка заполнения декларации). Что касается графы 4 раздела 7 декларации, то в соответствии с пунктом 44.5 Порядка в ней проставляются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Налогового кодекса.

Порядка заполнения декларации). В каждой из строк разд. 7 суммарно отражаются не облагаемые НДС операции, относящиеся к одному коду. Например, если у вас есть операции по трем различным кодам — заполните 3 строки разд. 7. Коды операций указаны в разд. I и разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации.

Так, продажа земельных участков отражается под кодом 1010806, а оказание медицинских услуг — под кодом 1010211. При заполнении строки разд. 7 укажите: — в графе 1 — код операции; — в графе 2 — суммарную стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по коду операции, указанному в графе 1. Графы 3 и 4 заполняйте только по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Коды таких операций указаны в разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации.

Какие графы заполнять в Разделе 7 декларации по НДС Тип операции Что заполнять Не подлежит обложению (освобождена) Под соответствующими кодами этих операций заполняют графы 2, 3 и 4, а также строку 010 Операцию закон не признает объектом обложения НДС Реализация, местом которой закон не признает РФ Заполняют только графу 2, а в графах 3 и 4 – прочерки Во втором столбце Раздела 7 НДС декларации указывают:

Источник: http://redtailer.ru/zapolnenie-3-grafy-7-razdela-deklaratsii-po-nds/

Тема: Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

Нужно ли в графе 3 раздела 7 каждый раз на протяжении многих лет указывать одну и ту же сумму в размере стоимости приобретенных без НДС работ и услуг для производства фильма? Ведь эти расходы почти равны сметной стоимости фильма.

Организация «Альфа» выполняет реставрационные работы на объектах культурного наследия. Лицензия на ведение деятельности по сохранению памятников истории и культуры организацией получена.

Минфин уточнил порядок заполнения граф 3 и 4 раздела 7 декларации по ндс

В графе 2 по строке 010 отражаются суммы по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, в частности операции по реализации земельных участков (долей в них), передаче имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам).
В конце квартала акции были проданы за 4 450 000 руб. Операции по реализации акций нужно отражать в разд. 7 под кодом 1010243.

При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Включать разд. 7 в состав декларации должны организации, у которых в течение квартала была хотя бы одна из следующих операций (п. 3 Порядка заполнения декларации): — операция, освобожденная от НДС по ст.

149 НК РФ; — операция по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается. Например — оказание консультационных услуг российской организацией иностранному заказчику (пп. 4 п. 1.1 ст.

148 НК РФ); — операция, не признаваемая объектом налогообложения. Например — продажа земельных участков (пп. 1 п. 3 ст.

С одной стороны, эти операции формально относятся к перечням тех, по которым НДС может начисляться в принципе — например, это может быть реализация.

С другой — НДС по соответствующим операциям не начисляется (как результат, они приравниваются в этом статусе к операциям в предыдущем пункте) в силу прямого освобождения от обложения НДС.

Операция в виде получения налогоплательщиком аванса (полного или частичного) за товары, которые производятся в рамках производственного цикла, длящегося более 6 месяцев.

Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

Наша организация занимается кинопроизводством. После завершения производства фильма на балансе учитывается нематериальный актив в виде прав на фильм. Фильм имеет удостоверение национального фильма. Реализация прав освобождена от НДС на основании ст. 149 НК. Права могут передаваться много раз в течение нескольких лет.

Плательщики НДС (хозяйствующие субъекты на ОСН) — в случае совершения в отчетном периоде операций, перечисленных выше.

На основании записи без кода операции, созданной регламентным документом Распределение НДС, формируется графа 4 «НДС распределенный», при этом сумма НДС распределяется по всем строкам пропорционально сумме реализации.

При проведении документ спишет записи регистра Не облагаемые НДС операции (они свое отработали), суммирует строки с одинаковым кодом операции и сформирует записи оборотного регистра накопления Записи раздела 7 декларации по НДС.

Регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС и результат его проведения приведены на Рис.

В графе 3 отразите стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для операций, указанных в графе 2 этой же строки, если при их покупке вам не предъявили НДС (например, стоимость товаров, купленных у «упрощенца»). А в графе 4 — не принимаемую к вычету сумму НДС, относящуюся к расходам на необлагаемые операции. Если таких товаров (работ, услуг) и сумм НДС у вас нет, то графы 3 и 4 оставьте незаполненными.

Раздел 7 декларации по ндс: что и куда записать

Как видим, в графе 3 надо отразить стоимость покупок, которые в принципе предназначены (а не использованы) для не облагаемых НДС работ.

В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, которые не подлежат вычету в соответствии с п. п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

Теперь осталось только сформировать и заполнить Декларацию по НДС за третий квартал 2017 года и посмотреть, как у нас выглядит Раздел 7.

В графе 1 указываются коды операции в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения декларации.

При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4.

Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

Заполнение 3 графы 7 раздела декларации по ндс

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки.

Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности. Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС.

В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации.

Что такое необлагаемые операции по НДС

Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС.

7 раздел Декларации позволяет отслеживать компании, которые ведут как облагаемую налогом, так и необлагаемую деятельность, а также осуществлять контроль за правильностью исчисления налога такими организациями.

Основные операции, отражаемые в 7 разделе, представлены в таблице.

необлагаемые операции

ст. 149

реализация медицинских услуг, жизненно необходимых изделий и товаров профилактики инвалидности;

уход за больными, престарелыми, инвалидами;

уход за детьми;

архивные услуги;

перевозка пассажиров (кроме такси);

ритуальные услуги;

продажа ценных бумаг, долей, паев, акций;

депозитарные услуги;

гарантийное обслуживание товаров;

госуслуги;

услуги организаций в области культуры и искусства;

и др.

операции, не признаваемые объектом обложения по НДС

п. 2 ст. 146

операции, не признаваемые реализацией;

передача имущества при реорганизации;

передача социальных, культурных, жилищных объектов;

приватизация;

услуги органов власти, казенных учреждений, за счет бюджетных средств;

реализация зем.участков;

передача денег и имущества НКО;

организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу;

продажа имущества банкротов

и др.

зарубежные операции

ст. 147, 148

реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом;

операции с недвижимостью за пределами РФ;

услуги, оказываемые за границей;

услуги для иностранных покупателей:

  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;

  • разработка компьютерных программ;

  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств.

авансы за товары длительного цикла

Перечень товаров с длит. циклом

Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню.

Обязанность отражать данные в разделе 7

7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).

Виды необлагаемых операций

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

  • не признанные объектом налогообложения;
  • не подлежащие налогообложению;
  • облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • осуществляемые налоговыми агентами;
  • сделки по объектам недвижимости.

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

Как заполняется раздел 7 декларации по НДС и кем

Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций. Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк.

Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.

Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации

Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код. Последние две цифры конкретизируют виды операций раздела.

раз-дел

операции

код

I

не признаваемые объектом налогообложения

1010 800

не признаваемые реализацией

1010 801

приватизация государственных и муниципальных компаний

1010 803

продажа земельных участков (долей)

1010 806

продажа товаров за рубеж

1010 811

выполнение работ (услуг) за рубежом

1010 812

II

не подлежащие налогообложению

1010 200

предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям

1010 201

продажа мед. товаров по перечню

1010 204

предоставление мед. услуг

1010 211

содержание детей в дошкольных учреждениях

1010 231

архивные услуги

1010 234

перевозка пассажиров (кроме такси)

1010 235

ритуальные услуги

1010 237

предоставление в аренду жилых помещений

1010 239

продажа долей, паев, ценных бумаг

1010 243

гарантийное обслуживание

1010 244

банковские операции

1010 276

услуги адвокатов

1010 291

предоставление займов

1010 292

уступка прав требований

1010 258

III

облагаемые по налоговой ставке 0%

1010 400

продажа товаров в таможенном режиме

1010 401

IV

осуществляемые налоговыми агентами

1011 700

продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц

1011 701

аренда государственного и муниципального имущества

1011 703

V

по объектам недвижимости

1011 800

недвижимость для собственного потребления

1011 802

С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе

Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС:

2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций;

3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги);

4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах.

Налоговые последствия при незаполнении 7 раздела

Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль.

Вычет налога или его включение в расходы по налогу на прибыль без ведения раздельного учета приведет к занижению базы по налогам. Это грубое нарушение правил учета объектов налогообложения. Штраф: 20% заниженного налога, не меньше 40 тыс. руб.

Исключение сделано для налогоплательщиков, у которых расходы по необлагаемым операциям меньше 5% совокупных расходов. Они могут вычесть весь входной НДС.

Также с 2016 года предусмотрена ответственность налоговых агентов за недостоверные сведения в отчетах. За каждый документ с неверными сведениями штраф составляет 500 руб.

Заключение

Операции, не подпадающие под обложение НДС, отражаются в 7 разделе Декларации по НДС. Перечень необлагаемых операций является закрытым, операциям присваиваются коды в зависимости от раздела, к которому они относятся.

Облагаемые и необлагаемые операции должны учитываться налогоплательщиками раздельно. Отсутствие раздельного учета и неверное отражение операций в 7 разделе декларации могут привести к штрафам со стороны налоговых органов.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/nds/neoblagaemye-operacii.html

Голос закона
Добавить комментарий